金融风险管理案例分析范文

金融风险管理案例分析篇1

对我国的金融企业来说，引起金融风险的原因可以分为两种，主观原因和客观原因。主观原因主要是指金融企业管理者由于对市场的变化认识不足或疏于分析，导致无法采取合适的规避金融风险的策略等；而客观原因则主要是金融大环境的变化，包括货币升值、国家政策的实行、外资企业的加入、企业财务危机等。上述这些原因都可能导致企业管理者在作出经济决策时发生错误或跟现实不符，从而引发企业的金融风险。而出现上述问题的原因，就是因为金融风险具有很强的持续性，其持续性主要表现为金融风险对金融企业的影响不会因时间的发展而消去，而是会呈现难以预测的波动状态，它对金融企业投资将产生持续性的影响，需要相关人员高度重视。因此，企业管理者想要采取有效的措施对金融风险进行规避，而这就需要对金融风险的持续性进行详细分析。分析中最常用的就是ARCH模型方式，ARCH模型可以较为有效地对金融理论中的规律进行准确描述以及预测金融市场并总结出适合的决策。在金融计量方法上，金融风险的持续性与时变均值、方差有很大的联系，它们的联系可以用公式表示：Mt＋1＝0．04＋0．24Nt＋0．62Mt，根据公式所示，金融风险不会随着时间的变化而随之消失或减弱。所以，使用时变均值、方差计算，有效分析出金融风险对金融企业发展的持续影响，从而使金融企业经济投资决策与金融风险的持续性紧密联系。总之，在对金融风险进行分析时，必须提高对其持续性的重视，从而有针对性地制定合理、有效的经济决策，以达到规避金融风险，提高企业经济效益的最终目的。

规避金融风险的策略

在金融企业的高速发展过程中，金融风险会因为受到多种不同的主、客观原因影响所产生，而且具有很强的持续性，因此我们在制定规避金融风险的策略方案时都必须分析其持续性并从主、客观两方面下手，以避免因为主、客观因素的变化或对其中一方的疏忽，或者没有考虑其持续性，而导致制定的规避金融风险的方案与实际情况背道而驰。要想有力地规避金融风险，大体要从以下几个方面入手：1．完善金融企业结构。在金融企业的发展过程中，应该顺应时代的变化，调整企业的架构，对金融企业结构进行完善，这样有利于金融企业跟上市场经济的变化步伐，从而可以设计出更高质金融产品和提供更优质的金融服务，进而吸引更多客户和资金，提高金融企业在金融体系中的核心竞争力，使企业在金融市场中具有主导地位。2．加强社会信用制度的建设。金融企业的信用度关乎着企业的社会形象，是保证企业的社会效益和经济效益的关键。只有加强社会信用制度的建设，才有可能使自身信用度和信贷质量得到有效提高。金融企业可以通过运用计算机系统建立庞大、详尽的客户资料库，对每个不同客户的情况进行详细记录，然后根据记录有针对性地对客户提供优质的金融服务，以提高企业信用度。加强社会信用制度的建设，可以有效加强对金融风险的防范，更大程度上减少金融风险对金融企业的影响。3．完善金融风险预警系统。金融风险预警系统是指金融企业为预防金融风险而建立的起到预警作用的系统。金融风险预警系统可以有效地对金融企业的各类金融活动进行广泛而严格的监管。但金融市场变化大而快，为了提高金融风险预警系统的准确性和有效性，金融企业需要根据整体经济环境的变化，结合企业自身的发展状况，不断地对金融风险预警系统进行完善，从而使金融风险预警系统更有效地对金融风险进行预警，使管理者能够具备足够的时间研究金融风险应对预案，进而得出更高质的应对预案以降低金融风险对金融企业的负面影响。4．完善法律法规，加强执行力度。目前，我国金融市场的运作还存在着很多不规范的地方，导致金融企业固定与流动资金比例失衡甚至金融市场资金失衡等情况发生。因此，国家应该完善对金融市场运作监管相关法律法规，同时要提高有关部门的执行力度，严厉打击某些金融企业的违法或不规范的金融交易行为，有效解决金融企业资金比例失衡问题，提高金融市场的健康程度，以降低金融风险的发生率。

总而言之，在我国经济高速发展的大背景下，金融企业往往会对金融风险掉以轻心，最后因处理不当受到金融风险的危害，再想挽救就太迟了。本文对我国金融企业面临的金融风险及其持续性进行分析，提出规避金融风险的策略，主要目的就是提高人们对金融风险的重视。为了更好地在保持企业高速发展的同时对金融风险进行有效规避，企业管理者必须时刻关注金融市场的变化，根据金融风险的持续性，从主、客观两方面下手制定出科学、合理的规避方案和企业发展方案。金融企业管理者对金融风险重视程度的不断增强，并且能不断探索出更为有效的金融风险规避策略，这不仅有利于促进个别金融企业的可持续发展，还能为我国整体经济的稳定高速发展提供帮助。．

金融风险管理案例分析篇2

一、现行教学模式存在的问题

作为金融工程专业的主要专业课程，金融风险管理的教学一直是以课堂教学为主。金融风险一般是针对金融机构如银行、保险公司及证券公司所面临的信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、操作风险以及其他相关金融风险。单从老师的“教”很难让学生掌握基本管理方法，应该让学生以“学”的方式促进学生对基本知识点灵活掌握，让学生更能自主的发现问题以及解决问题[2]。金融工程专业是一门建立在金融学、数学、计算机基础上的学科，以研究金融衍生品为主，以工程学原理、系统学原理为理论基础，以专业构建和完善金融体系为目标，是一门系统研究虚拟市场的专业[2]，对实际操作方面是有做相应教学要求。现有的金融风险管理教学中也缺少实践教学环节，学生只掌握了理论基础却无法再实际中应用，这也是现行教学方式所存在的另一方面的问题。所以，教学改革必须从这几个方面入手。

二、教学方式改革初探

（一）改进理论教学方式

理论教学是学习任何一门学科的基石，没有理论学习就不具备实践基础。一般理论教学往往枯燥无味，如何让学生产生学习兴趣、让学生能自主学习一直是目前高校理论教学的短板。专业课大多设置在第三学期以后，这也就意味着学生掌握基础课程之后，有能力参与专业课的学习与研究。所以，理论教学除了注重教授教材知识外，还需要调动起学生的求知积极性，教学方法上采用多样式的教学方法如案例式、参与式以及探讨式教学。例如，在讲授金融风险种类时，可以精选国内外相关实际案例，通过案例分析让学生结合所学内容更清楚判别金融风险种类。教材内容多数属于滞后信息，而现在的本科学生大多属于信息化意识较强的90后，如果只按照滞后信息灌输教学内容很难吸引到学生的学习兴趣。案例式教学方法主要是让学生们在案例分析的过程中找到积极参与的乐趣，通过阅读查询大量相关信息也可以让学生更为全面的了解金融行业相关风险管理知识，让学生从被动的“要我学”转变成主动的“我要学”。“参与式”教学是一种由学生主动参与教学活动和教学过程的教学方式，其特点是改变教师一言堂的教学形式和学生被动学习的教学定位[3]。三人行必有我师的思想也可以积极运用到教学过程中来，教学最重要是需要学生的自主“学”，而学生更大的优势在于他们能多方位的发现新信息化时代里的新知识。因此，互学型的参与式教学会使学生更有信心参与学习并为以后深入的研究学习打下基础。在改变现有教学方式的同时，也应当多借鉴国外大学经验及教学理念，如CDIO理念也可以积极应用于金融风险管理教学方式之中。CDIO教学思想起源于美国麻省理工和瑞士皇家工学院从2000年开始研究的新型教学理念。CDIO主要代表构思（）、设计（）、实现（）和运作（），主要是提倡以培养学生能力为核心、以实践为载体的新型教育理念[4]。虽然CDIO教学理念多适用于工科专业，但金融工程专业也是具有理论与实践结合的潜在热门专业，因此，应该将此观念应用于金融风险管理课程教学中去，培养学生更深层次的创新能力、个人能力以及与社会协调的能力。

（二）加强实践教学

金融风险管理是一门与实际联系紧密的学科。金融风险分为系统性风险和非系统性风险。从马科维茨投资理论可以知道获得高额收益回报就必须承担一定风险，而这些风险都是无法通过分散化方式进行消除。所以必须认清风险以合理方法有效管理风险。金融风险管理的思想都是以量化风险的数理方式来进行管理，因此除了理论教学之外，也要加强实践教学。比如精选金融风险建模相关教材便可以让学生正在接触到风险管理的实际工作中去。通过实践上机课程让学生们使用Excel、VBA等软件学会量化信用风险的工具；通过股票、期货风模拟交易让学生了解股票市场以及其面临的金融风险。通过一些实训操作可以提高学生动手能力，也为毕业后从事金融相关联专业打下前期基础。

（三）课堂外学习

信息技术的发展也丰富了传统教学方式，为学生提供了多渠道学习机会。金融风险管理属于交叉学科，其中内容与金融学、投资学及期权期货及其他衍生品等学科内容有重复部分。应鼓励学生利用网络平台接触相关的网络公开课、慕课及微课等各种课外学习方式更全面的掌握金融风险管理相关知识。学校也可以多组织专家或者相关从业人员的主题讲座，让学生们能从实际出发了解学科，做到有的放矢的学习。除此之外，也可以在每学期组织研讨会，找出与金融风险管理贴近的主题，让学生们自主讨论并从中拓展知识面。通过这些方式，让学生产生兴趣并且能培养学生的研究能力。

（四）丰富考评方式

在掌握基本知识的学习后，也需要用有效的方式检验学生掌握程度，通过考评也能及时为老师提供依据，可以提高教学效果。但单从几次考试不能完全体现学生的学习效果，所以必须丰富考察形式。考评形式应多样化，比如可以通过案例分析、讨论课发言、期末考试、实验报告等多种形式多方位考察学生。这样便可以从基础知识到分析能力等各个方面综合评价学生，也可以培养和锻炼学生的能力，达到人才培养目标。

三、结束语

金融风险管理案例分析篇3

本课程从物流金融特点及需解决的核心问题入手，引入物联网及智能技术在其中的关键作用介绍，同时详细介绍不同物流金融模式下各方参与者、业务流程，物流金融方案的制定与组织实施，物流金融风险控制以及基于物联网的解决方案，最后针对典型的物流金融案例，让学生探讨在该业务中引入物流金融对案例的流程及供应链绩效的影响，培养学生初步的业务管理能力。本课程目标:

1．知识教学目标:(1)深刻理解物流金融在经济领域中的重要作用，熟悉物流金融的基本类型，掌握物流金融的基本概念及参与主体。(2)熟悉物流金融参与主体角色和操作流程，如企业需求与信用分析、质押物评价、监管合同的制订、仓单质押监管服务与组织、业务风险控制及绩效考核。(3)熟悉以物流企业监管为核心的融资过程。(4)了解智慧物流的相关知识，懂得信息技术在物流金融管理中的重要作用。(5)了解物流金融业务的流程及信息化对其业务促进作用与风险降低方案。

2．能力培养目标:(1)掌握智慧物流下的作业流程，具备融资对象评价、监管合同和仓单质押监管服务制订的能力。(2)能制订并组织实施物流金融作业任务。(3)掌握利用智慧物流技术，实现物流、信息流和资金流综合管理创新。

二、基于智慧物流的以工作过程为导向的物流金融课程内容

基于工作过程的物流管理专业学习物流金融课程体系包括以下几个方面:物流金融业务分析与需求分析，质押与监管方案设计，监管项目合同签订，仓单质押监管服务与组织，动产质押监管服务与组织，抵押监管服务与组织，贸易监管服务与组织，物流金融业务综合实训，供应链一体化物流服务运作，物流金融风险控制，物流成本控制与绩效考核。基于智慧物流的以工作过程为导向的物流金融课程，在教学内容的组织方面包括以下方面:

1．现代物流与金融服务概述。包括物流概念，物流金融的概念与产生过程、地位与作用，智慧物流在物流金融中的应用，物流金融智慧化趋向几个部分。教学要求:深刻理解物流金融在社会经济中的重要作用，掌握物流金融的基本概念、流程及各环节的重点工作，了解智慧物流及其发展对物流金融的促进和提高的重要作用，了解物流金融智慧化的新趋向。

2．基于智慧物流的物流金融业务架构。包括:RFID与物联网简介、了解物流信息技术发展背景、基于智慧物流的物流金融业务流程架构、基于智慧物流的物流金融业务管理系统架构。

3．智慧物流下物流金融业务风险降低的技术措施。了解如何利用智慧物流，降低不同环节的风险。掌握通过构建智慧仓储、智慧安全监督、智慧物流，实现“货物流、信息流、资金流、运输流”为一体的“物流金融”业务与服务，降低物流金融风险。

4．智慧物流下物流金融业务的增值模式。了解如何依托智慧物流，构建智慧仓，掌握通过提供仓储、物流、金融、商贸创新服务，增强与供应链上合作伙伴的联系，提供更多可行的增值服务。

5．智慧物流在物流金融业务的应用案例。教学要求:熟悉中储物流、柏亚仓等物流金融方案及智慧物流金融解决方案。

三、总结

在物流管理专业教学中，开展基于智慧物流的物流金融课程，是培养实用人才，服务社会经济的关键所在。以智慧物流为物流行业发展趋势为契机，通过本课程的学习，提升了学生利用智慧物流创造物流赢利模式的能力，增强了学生的实践能力，相信对于专业建设和服务社会是十分有价值的。

金融风险管理案例分析篇4

关键词：互联网金融；课程改革；人才培养

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2015）32-0189-03

党的十八届三中全会对深化金融业改革进行了总体部署，随着互联网金融和大数据时代的到来，中国金融业呈现出一幅百花齐放、群芳争艳的新局面，民资银行粉墨登场、利率市场化改革快速推进，存款保险制度破冰出炉，股票期权交易上市，等等，面对互联网金融快速发展的挑战，传统金融企业必须应对这些改革带来的“颠覆性”冲击。与此同时，金融业的创新与融合的新形势也使金融人才培养与管理面临新的问题与挑战。高等院校的金融学课程体系设置和人才培养必须紧跟金融市场的变化，加快课程体系改革，着力培养适应互联网和大数据新时代需求的金融专业人才。

一、互联网金融新时代我国金融业发展特征

1.金融业务向网络化、电子化发展。2014年12月，我国之一家民营银行微众银行在深圳前海挂牌试营业。微众银行以“普惠金融”为目标、“个存小贷”为特色，致力于服务小微企业和普通民众。银行采取有别于传统银行的经营模式，无营业网点和柜台，完全依托互联网为目标客户群各类金融业务提供服务，这是一种全新的经营模式。同时，另外一家民营银行浙江网商银行也已经通过国家审批等待开业，其负责人近日透露，网商银行不经营现金业务，不设营业网点，“是一家纯网络银行”。这种模式不受时间、地域限制，可以在任何时间、任何地点，以更便捷的方式为客户提供全天候、全方位的金融服务。民营银行的设立和全新的网络化经营方式，对传统金融服务提出了严峻挑战。

2.金融业务全球化、国际化趋势明显加速。2014年11月，中国人民银行了《中国银行人民币国际化业务白皮书（2014）》，从中可以看到，我国金融业务的全球化、国际化已经成为不可扭转的趋势。数据显示，2014年境外企业进出口过程中使用人民币结算比例超过15%的企业占比达26%，比2013年提升了10%，约有87%的境内企业和69%的境外企业打算在跨境交易中使用人民币结算或进一步提升人民币在收付结算中的使用比例，分别较2013年的调查结果上升了110%和8%。我国跨境人民币结算量目前累计已经突破16万亿元，货物贸易以人民币结算的金额占同期海关进出口总额的比重提高到16%左右，人民币成为中国对外经贸投资往来的第二大支付结算货币。随着人民币国际化快速发展，金融业务即将延伸到全球各个角落。

3.借助互联网平台，金融衍生工具迅速发展。以保证金和杠杆交易为特征的金融衍生品，一直伴随着金融业创新而得到日新月异的发展，在全球金融市场上，每天成交的金融衍生工具合约金额高达数万亿美元。我国金融衍生产品也得到了快速发展，据银监会统计，截止2014年，我国银行业的金融衍生产品数量达到两千余种，各家银行不断推出新的衍生产品适应客户投资需求。互联网金融的发展，使得金融投资产品组合更加便利化，金融衍生工具已经成为大众化的投资工具。

4.互联网金融发展为金融风险监管提出挑战。互联网金融是金融与高科技网络的完美结合，它通过整合在线交易的海量数据，对客户资信进行快捷化的审查，以电子支付方式完成信用消费、资金支付，让客户享受到便捷及时的金融服务。互联网实现了无地域、无时限的全方位金融服务。但由于网络技术的限制，网络安全对互联网金融提出了严峻挑战，增加了金融业风险，其中包括信息风险、交易风险、监管风险等，迫切需要金融行业及监管部门强化风险管理意识，规避系统风险。近几年，互联网理财产品呈现井喷式增长，但其本质是借助电商平台与基金公司合作，为客户提供增值服务，仍然受利率和货币市场的影响，如果盲目追求高收益率，可能导致血本无归的投资风险。

二、目前我国高校金融学专业本科生课程体系及人才培养存在的问题

互联网金融新时代，金融业改革发展一日千里，银行、证券、保险、信托等金融市场从分业经营趋向混业经营，如平安集团已经构建了全方位的金融投资平台。金融业发展不仅需要从事金融研究和顶层设计的高级人才，同时还需要大量从事基层管理和实物操作的技术人才，因此，客观上要求我国高等学校金融学教学课程体系和人才培养进行及时准确定位，人才培养目标和培养模式与课程体系设置相适应。但在现实中，我国高校金融学专业本科人才培养目标和培养模式与课程体系设置却存在着较大的滞后性。具体表现在以下几点。

（一）课程体系建设滞后，培养目标定位不明确

1.课程体系设计理念不明确，培养目标没有准确定位。金融学的学科隶属于经济学还是管理学，这是我国学术界长期争论的话题，对金融学科发展定位不准确，就会影响金融学课程体系的设计和人才培养目标的定位。经济学科和管理学科在课程设置和培养方面各具侧重点，需要在教学进度设计时重点考虑，但目前我国高校金融学课程设计的目标尚未明确[1]。

2.教学内容方面，宏观金融与微观金融内容比例不合理。我国金融学教学长期以货币银行学和国际金融学为两大核心课程体系，货币银行学课程体系往往注重宏观金融学方面的分析，以宏观经济学和金融学为主干课程；而以国际金融为主干课程体系的教学，集中反映公司财务、企业融资、企业财务管理等微观方面的内容，课程设计主要围绕公司金融、以资产定价为核心的投资学等，更加偏重市场投资、企业资产管理，偏重微观金融的研究和教学。

（二）人才培养偏重理论教学，轻视应用能力培养

1.理论研究型人才还是实践应用型人才的培养目标定位不准确。我国高校普遍存在专业定位及人才培养目标不明确的问题，理论研究型人才培养与金融业基层应用型人才培养方式和课程设置往往没有明显区别，人才培养缺乏特色目标，没有根据金融市场需求设计培养方案。造成高校培养的学生与市场需求脱节的原因，一方面是金融业产品研发和基层管理人才缺乏，另一方面却存在高校的大批金融学毕业生难以按期就业。

2.教学方法单一，学生缺少主动参与意识，实践环节薄弱。金融学是应用性很强的学科，脱离实践应用价值的教学是舍本逐末，因此，金融学本科教学的基本目标是侧重能将理论知识转化为实践应用的能力。但是目前高校金融学教学普遍存在理论内容庞杂、教学方式以灌输式为主、学生被动听课、缺乏主动参与课堂的积极性、案例教学内容较少、讨论式或研究式教学学时偏少等问题，总体上缺失实践教学的设计与能力培养。

三、互联网金融新时代对金融人才知识结构和能力结构的要求

在经济全球化和金融国际化背景下，互联网金融的发展使得国际金融市场一体化进程加快，金融对现代经济生活的影响已经渗透到全球每个角落。金融业的新变化对金融人才知识和能力培养提出越来越高的要求，要求金融人才具备敏锐市场洞察力和较强的风险管理意识，同时具备多学科综合应用和分析能力，能综合应用计算机、英语、法律工具，具备较好的计量经济学分析能力。

1.具备扎实的金融学理论基础知识。互联网金融市场瞬息万变，要求金融从业者系统掌握经济学和金融学的基本理论和基础知识，对金融理论发展的脉络有较深入了解，对现代金融理论及应用有充分认识，能够对宏观金融政策进行理论解读，同时具备微观金融理论知识与实践紧密结合的能力，运用金融理论分析金融市场。互联网金融将货币市场、资本市场、信贷市场紧密联系成一个整体，金融从业者要具备交叉性、跨市场风险监管的能力，具备把握系统性互联网金融产品风险检测的时机和能力。

2.具备敏锐的金融市场分析能力。大资管时代，金融机构展开了以金融理财为主导产品的市场竞争，需要金融从业者具备敏锐的市场分析能力。我国金融市场投资工具日益丰富，与此同时，金融投资和管理的风险难度也在不断增加，需要金融学专业培养的人才，要具备敏锐的市场判断能力和批判性思维，准确把握国家金融经济政策走向，必须把金融学理论与实践紧密结合，锻炼自己对金融市场的直觉和敏感性，具有良好的金融市场的洞察能力，具备风险预警和检测能力，对可能存在的投资风险做好风险提示，保护投资者的利益，具有良好的金融服务意识。

3.富有创新精神和持续钻研，多学科综合应用能力。互联网金融是社会科学创新的产物，网络金融新时代意味着自然科学和社会科学将会更加融为一体，金融与经济将会互相融合、互相促进，金融对人们经济生活的影响将会更加普及，突破时空的限制。因此，要求培养的金融专业人才不可墨守成规，要具备创新精神，同时，要具备多学科综合应用的能力，能够将金融与统计学、数学、工程学、法学、社会学、心理学等互相交叉的边缘科学进行融合，这是互联网金融对金融行业从业者所具备的素养的基本要求。

4.具备基本的外语、计算机及法律应用技能。互联网金融使得金融迈向全球化、国际化的步伐加快。金融人才全球化趋势进一步增强，要求金融人才熟悉国际金融理论惯例，具备熟练的外语技能和沟通能力的要求，同时，适应金融国际化要求，为金融市场电子化、信息化、工程化做准备；要求金融人才熟练运用计算机工具，进行文字编辑和大数据信息处理和计算。目前，我国互联网金融行业尚未出台相关的法律法规，存在明显的法律盲区，金融消费者权益保护面临诸多问题，而互联网理财业务本身也没有一个成熟的模式，其过度扩张将引发一定的法律风险。这一现状需要金融人员具备保护投资人利益以及较强的法律自律意识。

5.具有扎实的金融数学和计量分析能力。金融学科的研究越来越借助数学和计量分析工具，因而定量分析在金融学科研究中得到广泛应用。最近推出的金融期权交易工具，对数学模型的分析依赖性更强，创新金融衍生产品，防范金融风险，进行金融产品精算，等等，都离不开金融数学和金融计量工具。这些都要求从业人员熟练应用数学工具，具备分析实践能力，具备扎实的数学建模能力和计量分析能力，这是现代金融业发展对专业人员素质的基本要求。

四、互联网金融新时代金融学课程改革及人才培养的建议

1.改革教学内容，增加互联网金融业务及风险管理课程的内容。为了更好地把握金融业的发展趋势，培养新形势下的复合型、创新型人才，提升金融业管理水平，发展普惠金融，适应互联网金融信息更新和传播速度加快的需求，传统课程的教学内容和教学方法无法适应快节凑的金融市场发展要求，必须加快改革。在教学内容上，改变原来以银行货币信用为核心，货币、信用、银行为主体的货币银行学课程体系，增加以金融市场为主体，以货币经济、金融经济、金融工程为侧重点的内容，以及金融产品精算、风险偏好测量、金融政策演变等方面的内容。在教学过程中针对互联网金融的热点问题，让学生在尚未有成熟教材的情况下，用余额宝、P2P、众筹等经典案例分析互联网金融的营销模式及风险管理案例，通过分析我国之一家民营银行微众银行无网点、无需客户面对面的纯网络金融服务经营模式，让学生直观感受互联网金融的特点和经营流程[2]。

2.改革教学方式，适度增加案例教学和研讨式教学方式。传统的教学方式，主要是教师灌输式教学，学生被动听课，很少主动参与到课程中与老师一起形成讨论和思考，这样难以取得较好的教学效果，难以培养学生的专业兴趣，难以调动学生参与课堂、与教师互动交流。如今互联网金融快速发展，为教师在课程中增加案例提供了丰富的教学内容。教师可以先设定互联网金融的某一热点问题，让学生课后查阅资料，撰写案例分析报告，在课堂分享展示；教师也可以在课堂上将经典案例结合教学内容分享给学生，案例与讨论结合，激发学生参与的热情，培养学生判断、处理问题的能力。案例教学需要教师下较大功夫搜集整理经典案例，精心设计教学内容，将案例作为“导入式”或“总结式”，需要根据课程内容情景与案例的结合程度来设计，案例分析的情景及过程需要抓住案例内容的精华，不可断章取义，也不可花费太多时间讲解案情，要突出案例教学的“真实性”、“可学性”和“内涵型”，以提高案例分析和讨论式教学的效果。

3.对人才培养目标进行科学定位，着力培养学生分析解决实际问题的能力。金融业快速发展，需要研发型和高级管理的金融人才，但是基层管理和业务实践型人才的需求量更大。因此，确定了培养金融业基层管理和应用性业务人员的目标，就会在课程设计和培养方式方面有的放矢，如课程内容增加实训课程，校外参与金融企业实践，让学生了解金融市场政策及环境现状，有选择地储备从事金融业的能力和资质，重点培养创新能力、分析能力和解决问题能力的综合素质；针对一些互联网金融热点和银行理财产品的经营实践，可以聘请银行业的专业人员走进校门开展讲座，让学生及时了解最新动态及发展方向。[3]

4.对教材选择和考试制度进行创新改革，适应互联网金融对专业人才基本素质的要求。金融市场快速发展，高校很难及时将反映市场特色的教材与课程相结合。因此要加快课程设置和教材配置步伐，教学方案和进度应该及时调整，教材选择在尊重真实、客观、准确反映金融学特征和规律基础上，具有激发学生学习热情、培养学生对学科的兴趣的效果。教材的难易程度和要求方面，既要继承发扬国外经典理论，让学生奠定坚实的金融学理论基础，也要有分析中国金融热点和事务的内容，要将二者真正结合起来。教师可以指定主要教材和辅助教材，弥补一本教材难以达到理论与实践结合的缺陷。

创新考试方式，避免高分低能的现象。要采用多种考试方式相结合，教师可以将学生参与课堂讨论、平时作业完成情况、小组讨论完成情况等均作为期末成绩的组成部分。比如在金融理财课程考核中，教师将3名同学分成一个小组，一人扮演理财师，另两位扮演客户，要求就家庭理财中某一问题咨询理财师。这样的咨询过程用手机录制成视频节目，作为期末考核的一项内容。学校应增加多种考核方式，注重过程考核环节，避免期末死记硬背，要综合考评使得考核结果更加公平合理，也突出了学生应用能力的培养和考核。

参考文献：

[1]史焕平，廖继胜.金融学人才培养与课程体系设置的若干思考[J].华东交通大学学报，2006，（06）：45.

[2]李银珠.高校金融学学科教学方法探析[J].江西金融职工大学学报，2008，（6）：90.

金融风险管理案例分析篇5

大学风险管理论文题目

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大学风险管理论文

探讨现代风险管理

摘 要：本文简要探讨现代风险管理。科学合理的风险研究可以帮助企业提升其价值;相反，缺乏风险研究将不仅威胁企业本身，甚至会影响整个社会经济。所以在当今多变的社会环境下，要高度重视风险管理。

关键词：金融;风险;管理

本文将重点介绍风险管理是如何影响企业经营与运转，并分别分析不同理论的优长与不足，旨在为企业经营者管理者提供参考。

一、风险的定义

风险是一个动态的概念，是一种不确定性，其结果是使经济实体产生损失。它可以分为两大类：经营风险和金融风险。经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理活动中出现失误而导致公司盈利水平变化，从而产生投资者预期收益下降的风险，或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。金融风险指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。

二、权衡理论和啄食顺序理论差异

目前，风险管理理论主要派系包括权衡理论和啄食顺序理论。权衡理论强调在平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本的基础上，实现企业价值更大化时的更佳资本结构。这是种静态分析方法或库存理论，可以通过分析资产负债表分析风险。例如，负债可能导致的财务危机成本威胁。然而，企业产生负债并不总是坏的一面，有时它可以帮助企业减少所得税支出。啄食顺序理论首次是由美国经济学家梅尔提出的，即在内源融资和外源融资中首选内源融资;在外源融资中的直接融资和间接融资中首选间接融资;在直接融资中的债券融资和股票融资中首选债券融资。其中内部融资主要是指公司的自有资金和在生产经营过程中的资金积累部分;外部融资又可分为通过银行筹资的间接融资和通过资本市场筹资的直接融资(直接融资包括债券融资和股权融资)。所以从本质上说，啄食理论认为存在一个可以使公司价值更大化(公司发行的股票和债券的价值更大化)的更优资本结构，并且以对不同性质的资本进行排序的方式，给出了决策者应当遵循的行为模式。权衡理论和啄食理论之间的差异。首先，在权衡理论中，权益和债务之间应该有适当的比例，只有当边际收益等于边际成本的债务才是更佳的资本结构。无论权益或负债太高都不利于企业运作。然而，啄食顺序理论认为企业应该采取更低的融资方法，以使风险最小化。另一个差异是对债务的处理是两种不同方式。权衡理论里债务是用来减少所得税支出，使企业能够保持充足资金。在啄食顺序理论中将对比不同的债务风险，从而考虑哪种债务可以降低企业融资成本。虽然这两种理论之间存在差异，但是权衡理论和啄食理论之间仍有一定的联系。首先，这两种理论都是基于莫迪利亚尼和米勒的理论研究，这两个理论均是基于实用主义而不是单纯的理论研究，他们同时都观察到不同的融资方法都会影响市场价值。其次，他们都证实，债务融资优于股权融资。虽然权衡理论和啄食顺序理论对融资的不同看法，都是寻求更好的方式来使企业实现更大利润和最小风险。

三、案例分析-索尼公司的风险危机

风险对于国际企业的威胁极为严重，因为他们影响的不仅是企业本身，可能也会像多米诺骨牌一样影响全球。以索尼公司为例，索尼成立于1946年，总部位于日本东京，世界500强企业之一，主要从事生产电子产品，如今是一个可以代表日本文化的多元化企业。索尼的产品主要是音频、视频、信息、通信、半导体和电子元件等电子产品。电子产品尤其是PC电脑行业间的竞争是非常激烈的。索尼的竞争对手如IBM、联想、戴尔和华硕均具有很强的市场竞争力。

索尼公司凭借其良好的产品质量和优良的设计成为行业的领先者，许多厂家也将索尼元件作为其生产原材料之一。作为国际性的行业龙头企业，索尼同样面临许多风险。根据索尼2006年公布的第二季度财务报告显示，索尼陷入了巨大的财务困境。通过财务报告可以看出，尽管索尼公司收入增加156亿美元，增幅8%，但是与过去同期比较毛利润却降低将近94%。索尼财务报告解释这种情况有两个原因：一是问题电池召回事件，这一事件不仅严重破坏了索尼公司的品牌信誉，同时使索尼遭受约4.29亿美元的巨额损失。除此之外，2008年索尼企业再次召回有问题电池，此次召回影响范围是全球PC电脑制造行业。由于索尼电子产品质量的良好口碑，许多著名的PC制造商都使用索尼电池作为其生产的一部分，如富士通，戴尔和联想。问题电池召回事件同样也降低了这些公司的声誉，导致消费者对整个行业失去信心。一些公司正在考虑起诉索尼赔偿他们的经济损失，这进一步使索尼的品牌形象受损。二是索尼的电子娱乐部门SEC损失惨重。索尼投资大量资金用于研发和推广PS3游戏机项目，PS3的研发成本极高。但是由于负面信息和整个行业的不景气，世界各地的PS游戏机销售量大幅下降。索尼公司的风险管理需改进的方面：首先，索尼需降低其信用风险。由于召回问题电池事件使索尼公司声誉受损，股东动摇对索尼的信心，直接导致公司股票价格下跌。索尼为解决这个困境可以通过增股派息，以表明企业对未来仍然是乐观的，从而增强消费者和股东的信心。下一步的改进是提高管理市场风险能力。巨额损失是由于索尼电子娱乐部门SEC不关心市场风险的结果。如果风险管理者意识到PS游戏机市场现状和对市场销量预测正确，从而确立以成本最小化为首要目标的站略，那么损失将不会如此巨大。此外，索尼公司在SEC部门投资最多，一旦对市场预测错误，那么它将面临更高的风险。另一方面如果索尼公司将资本分散在不同的投资领域，那么风险可以被分散转移或是避免。由于风险可能对企业存在消极影响，所以越来越多的企业界人士意识到风险管理的重要性。

众所周知，高风险带来高利润，但是追逐高利润同时如果决策失误，其损失也是十分惨重的。企业如何规避风险并保持效益?一般来讲，企业管理者会通过保险弥补损失。但这是处理风险的消极方法，因为它处理的仅是风险的结果。随着风险管理的发展，现代社会通常使用四种手段处理风险，分别是风险保留，自我保险，转移和避免。风险保留是发生频率低、产生结果牵涉面小的常用方法;自我保险通常需要一个风险池或风险准备金;转移是指风险发生频率较低，但潜在的后果严重，这样的风险通常被转移到第三方来规避;避免风险是企业无法承担的风险，这样的风险通常是高频率发生以及后果严重，意味着企业风险的潜在收益不能弥补风险成本。除了以上方法，企业投资多样化也是有益的，所谓投资组合，分散风险。例如：不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里的说法。多元化的投资可以降低风险而回报却不显著减少。仍以索尼企业为例，索尼企业可以优化企业的财务结构来支持企业的运作以抵御风险。在研发PS游戏机产品时，外部环境即市场，全球PS游戏机销售不如往常。索尼可以研究为什么消费者降低了对PS游戏机的购买，是否是因为产品过时还是PS游戏机已经有其他更好的替代品?如果是这样，替代品有何优势，PS游戏机可以在哪些方面改进等等。对市场的深入研究，索尼可以制定战略然后重新安排对PS游戏机的投资，应把更多的资金用于产品促销而不是开发技术。对于内部环境，索尼企业可以努力保持资本结构足够强大，为更高更集中的投资SEC部门提供支持力量。

四、结语

总之，本文针对的是风险理论的机会和威胁，并以索尼公司为案例进行分析，最后提出建议。风险管理可以直接影响企业经营与运转，不完善的风险研究会导致企业遭受财务危机。管理者只有重视风险，才能使企业能够在竞争激烈的环境中取得成功。

参考文献：

[1]康尼.《经营风险和系统性风险的的理论关系》.企业财务与会计杂志.1982(2).

[2]克劳伊.风险管理要素.2006.

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金融风险管理案例分析篇6

关键词：后金融危机时代 企业集团风险管理

2008年金融危机席卷全球，使企业集团遭受了严重的冲击。根据国资委对国有企业统计数据，近几年政策破产企业2.6万多家，法律破产3万多家；仅央企核销资产达上千亿元。大量企业集团受困暴露出企业在内部控制和风险管理方面存在的严重问题。当然我们也应看到在大量企业经营维艰甚至破产倒闭的同时，有的企业却能冲出困境赢得突破。因此在金融危机后研究更为有效的企业集团风险管理机制、加强企业集团风险管理显得尤为重要和迫切。

一、企业集团风险管理综述研究

（ 一 ）风险研究 目前，企业集团各类风险的研究众多。学者们从企业集团各类风险的现状、成因、预警、防范等方面进行了广泛的研究。但是将各类风险与企业集团风险管理整合到一起的较少。（1）财务风险。贾素伟（2009）分析了我国集团财务风险管理的现状：财务风险意识薄弱、财务风险管理人才缺乏、财务决策机制虚化等；剖析了产生上述状况的原因；最终对我国企业集团财务风险管理系统的构成进行了理论上的分析、研究和总结，指出应从风险识别、评估、应对、控制等四个方面提升我国企业集团财务风险管理水平。银莉（2009）通过实证研究发现：企业集团背景和集团内部资本配置对财务危机概率并未构成显著影响，大股东持股比例与企业陷入财务危机的概率显著负相关；集团成员企业陷入财务危机、对关联的成员企业存在明显的负面外部影响，说明大股东伸出援助之手对控制和化解集团内部财务风险具有积极意义。孔玉生等（2010）利用风险传导模型分析了企业集团财务风险产生的机理，总结了企业集团财务风险产生的成因：信息不透明、法人治理结构不完善、管理层监控不力、财务杠杆效应等；提出应从完善企业集团治理机制、加强企业资金集中管理、利用网络信息系统进行财务监控防范企业集团财务风险。

刘涛（2010）认为企业集团财务风险成因主要源于宏观经济环境变动、盲目追求多元化经营、信息不对称与失真导致决策失误、内部人利益强化、财务杠杆负面效应引发财务风险等。企业集团应采取的防范措施为分析掌握宏观经济环境及其变化、实施多元化战略选择、重视公司治理生态、完善集团治理机制、优化资金结构、建立健全担保管理制度与责任追究制度。林琳（2011）从国资委视角出发，研究了全流通背景下国有企业集团面临的财务风险，主要包括上市公司市值迅速膨胀增加了国有资产流失的风险、股权分置抑制上市公司各种风险充分暴露、股权激励计划可能诱发更多的内部交易行为等。此外，欧阳华 （2006）、田妍 （2007）、张继德 （2008）、张俊缇（2011）都对企业集团财务风险做了相应的研究。（2）税务风险。李新成（2009）从税收立法层面、税收行政层面、客观经营环境层面、纳税人层面分析了企业集团税务风险的形成机制。从税收风险管理的一般框架、税收风险评估的基本过程、税收风险管理的策略、企业集团税收风险管理的辅助措施等方面提出构建企业集团税务风险管理机制。康龙（2010）认为随着新企业所得税、个人所得税的实施和流转税转型改革，企业的纳税风险越来越大，构建有效的税收风险防控体系具有重要意义。

企业集团应根据采购、销售、生产、投资融资等业务循环审视内部控制环节、识别风险控制点，然后优化内部控制流程、确定关键控制点，最后统一集团涉税政策、规范会计核算。（3）法律风险。王思鲁（2011）认为法律风险是由于企业外部环境发生变化，使企业预期与实际结果发生差异而导致企业必须承担法律责任的可能性。企业法律风险管理机制构建的指导思想是帮助企业安全地以最小的成本支出，实现利益的更大化。法律风险管理的基本原则除了“事前防范、事中控制、事后补救维护”之外还应包括全面管理与重点防控相结合的原则、全员参与原则、双合原则和动静结合的原则等。法律风险管理应包括法律风险的识别、评估、防控、维护和扩容。张炜（2011）以工银集团为例，认为工银集团应从加快推进法律事务集约化管理改革、加强集团法律风险管理，建立利益冲突防控机制，健全消费者权益保护机制，通过法人隔离与契约隔离两种方法建立集团法律风险隔离机制，培养与储备适应集团化发展的复合型法律人才等五个方面建立集团法律风险防控机制。

（ 二 ）风险管理与内部控制研究 目前，学者们普遍认为内部控制与风险管理存在相互融合的趋势。金小英（2006）认为内部控制与风险管理有相互融合的趋势，以后内部控制与风险管理将不再区分。张士强（2007）认为企业内部控制的实质就是风险控制和管理。只要企业建立和完善内部控制，实际上就是在进行风险管理。并利用我国上市公司年度报告，对我国上市公司风险管理的现状进行了分析。通过分析得到我国上市公司风险管理水平差强人意，风险管理能力有待提高。樊行健（2007）认为现实中的内部控制应用水平与风险管理存在差距。风险管理注重特定业务中风险与收益的比较；而内部控制主要指会计控制、审计活动等，一般局限于财务相关部门。但是作者也认为随着内部控制与风险管理的不断完善，他们之间必然会相互交叉、融合，直至统一。天恒管理咨询公司和中天恒会计师事务于2007推出“3C框架：全面风险管理标准”，包括基本框架、实务标准和操作指南三个部分。该框架突出了内部控制与风险管理的融合。张军（2012）研究指出内部控制和风险管理都是企业管理的重要内容，内部控制和风险管理之间所存在的关系也是必然的。企业如果仅有内部控制这个机制，而无风险管理的意识，则内控管理就是空架子，缺乏灵魂。有了风险管理意识，而无内部控制框架，则风险管理就失去了科学的管理手段，也易形成风险管理目标的缺失。

（ 三 ）风险管理与内部审计研究 目前研究普遍认为内部审计应是风险管理的组成部分，应该在风险管理中发挥重要作用。

许晓庆《报业集团风险管理内部审计研究》从风险管理和内部审计的理论基础入手，论述内部审计应该如何在报业集团风险管理中发挥作用。韩婧《基于风险导向内部审计的企业风险管理框架研究》（2010）认为风险管理是公司治理的核心，内部审计是公司治理的监督主体。二者的融合能完善公司治理结构，是企业提高经营管理效率的客观需要和追求自身发展的必然结果。王昕《经济衰退中的风险管理与内部审计》（2010）研究认为内部审计是企业风险管理体系中的重要组成部分，在企业组织结构中具有相对独立的地位，内部审计能从更加客观、全面的角度参与风险管理，其发挥的作用是其他部门无法替代的。同时内部审计可以根据风险评估结果安排审计工作，使风险管理与内部审计协调一致。此外，赵洁《浅析企业风险管理与内部控制、内部审计的关系》（2009）、叶伟祥《企业风险管理与内部控制和内部审计的关系探讨》（2010）也对风险管理与内部审计的关系进行了探讨。

（ 四 ）风险预警研究 目前，风险预警的研究理论探讨的较多，实践应用的欠缺。赵旭（2010）从多元统计分析方法、人工神经网络（ANN）模型、系统动力学方法、支持向量机（SVM）模型4个主要研究方法对风险预警模型研究进行了总结，指出了目前研究的不足，并对未来风险预警管理模型研究的方向进行了展望。李勇辉（2010）介绍了从危机管理到风险管理再到预警管理的演化过程，从风险预警的含义、风险预警管理的特征、风险预警系统的基本原则构建了风险预警管理的概念框架。最后指出面对经济危机，风险预警管理发展方向不能仅停留于理论，应坚持理论联系实际的道路，找到二者的衔接点。卢一萍（2011）通过实践，总结出操作性较强的风险预警体系。首先梳理业务流程，搭建风险预警体系框架；其次建立及时发现风险预警信号的机制和及时对风险预警信号分析处理的机制；再次细化预警指标评价标准，对可量化分析的环节和风险预警指标进行大量基础数据分析从而确定预警阀值，对无法量化的根据以往发现案例总结出风险指征并设定了两个级别；最后进行实践测试，出具风险预警报告。

（ 五 ）集团风险管理体系构建 经过多年研究，人们认为企业集团应建立全面风险管理体系。金小英《企业集团风险管理体系构建的理论探讨》借鉴美国《风险管理―整体框架》（ERM），结合企业集团风险管理的特点和我国的现状，对框架中的部分要素进行修正后，构建了我国企业集团风险管理的七维度体系：集团文化中渗入风险管理意识；搭建集团风险管理平台；风险偏好融入战略目标的制定；通过资金集中管理优化资源配置；各类控制活动贯穿风险反应；信息系统实施监控风险发生；风险导向内部审计监控企业运营。姜虹针对非金融类企业，对集成风险管理进行了更深入的研究，以经济学、管理学理论为支撑，提出集成风险管理可以以企业的管理控制系统为运行载体，以财务、技术和人文为导向，构建机构化的、网络化的风险管理系统，以达到企业的整体战略目标天恒管理咨询公司和中天恒会计师事务于2008推出《全面风险管理理论与实务》一书，以指导企业实践为根本落脚点，系统总结了国内外全面风险管理的最新研究成果，提倡企业实行全面风险管理。吴有红（2010）研究得出：在网络化生态环境中，企业集团将面临新出现的相互依赖风险和整合风险。与传统风险管理模式相比，集成风险管理模式更有利于企业集团对上述两种风险进行管理；刚性与弹性两种机制的结合有利于提升企业集团集成风险管理模式的执行力及其应用效果，从而成为有效实施集成风险管理模式的基础。徐立波（2011）提出全面风险管理体系是由风险战略、风险管理组织职能、风险管理信息系统、内部控制系统和风险理财措施组成。企业集团要建立风险管理内部环境、风险评估系统、内部控制系统，实施全面风险管理。

（ 六 ）案例研究 企业集团风险管理的案例研究通常以某企业集团风险管理的某个方面进行研究，全面风险管理的案例研究不多，研究成果的广泛适应性不强。雷茂冲（2008）对房地产开发项目风险管理的理论进行了分析，构建了房地产开发项目风险管理框架。结合恒大地产集团对房地产开发项目风险管理进行了实证分析，具体探讨了恒大地产集团风险管理的核心要素、风险管理体系和风险管理的控制系统，对恒大地产集团房地产开发项目风险管理提出了评价及建议。王永干（2010）以云药集团为例，对企业集团的风险评估体系进行研究，提出该公司目前所处的风险状况和风险水平。同时为了使风险评估体系更具应用性，按照行业经验对定性分析进行量化处理，从而在不同企业间运用时具有可比性。黄玉梅（2010）从地产、主题公园、酒店、其他产业等业务板块分析了华侨城集团的风险管理现状。从公司制度体系、风险管理活动体系以及重点控制活动体系三方面提出了华侨城的风险管理策略。最后从华侨城集团的风险管理保障所面临的实际问题出发，在融资渠道、组织结构、协调管理和战略领导等方面提出了加强风险管理的保障措施。（2010）在对金融集团风险类别与风险特征分析的基础上，从金融集团全面风险管理的目标体系、风险评估和预警体系、风险反应体系、风险管理职能体系、风险管理流程体系、风险管理报告体系、内部控制体系、风险管理信息系统体系等维度对金融集团企业全面风险管理系统框架的构建进行了深入阐述。刘从从（2011）以郑煤集团为例，采用环境分析、基于突变理论的评估模型等定性与定量方法相结合的方式，对煤炭企业集团财务风险的评估、控制等问题进行了较为深入的探索。通过对煤炭企业集团的宏微观经营环境进行分析，识别出影响煤炭行业财务风险的主要因素，结合煤炭企业集团的风险成因，构建了风险评价模型，并应用案例分析验证了该模型的实用性和有效性，最后针对财务风险的诊断结果提出了适合煤炭企业集团自身的财务风险管控措施。此外，欧艳秋（2011）、王海波（2011）也对企业实际风险管理的状况进行了相应的总结和研究。

二、企业集团风险管理实践述评

（ 一 ）成功案例 （1）荷兰国际集团。荷兰国际集团（ING）将财富管理、分销渠道、风险管理和经营品牌作为四个核心竞争力，风险管理是其最重要的核心竞争力。2007年以来，在席卷全球金融市场的次贷危机中许多全球性金融机构遭受重创，而ING表现优异，这与其领先的风险管理能力有着直接关系。ING的主要经验包括：精心培育科学的风险管理文化，实现风险管理和业务经营紧密结合；搭建职责清晰和分工明确的风险管理组织体系，设首席风险官、下设风险模型确认部、风险综合分析部，分别负责风险信息管理、模型使用审批和风险组合分析、风险报告等工作；确定规范科学的风险战略；建立全面风险管理系统。（2）海尔集团。2008年海尔集团在全球金融危机形势严峻的情况下，实现全球营业额 1190亿元，再创辉煌。海尔集团的主要经验是：一是反思企业运行，实施企业再造，包括组织再造、人的再造、流程再造等。二是全员参与的风险管理理念。三是风险应对迅速及时，如在金融危机来临时在全国取消仓库，按单生产，这样就增加了企业的现金流，减小了财务风险。（3）中联集团。中联重科采取“事前防范、事中控制为主，事后救济为辅”的风险管理策略。该经验被国务院国资委肯定，要求在所属央企进行推广。中联重科以全员风险意识为基础，着力构建风险管控体系，培植适合企业发展的风险文化。中联建立“统一领导、分层管理、权责清晰”的风险防范组织体系，形成了由企业决策层主导、总法律顾问牵头、企业风险管理机构保障、全体员工参与的风险防控体系。形成公司法律风险防控三道防线，即以公司职能部门和经营单元为之一防线、以公司风险管理部为第二防线、以公司风险控制委员会为第三防线。（4）新兴铸管集团。新兴铸管集团在风险管理方面不断探索与实践，总结出“以规范法人治理结构为龙头，以动态监测预警体系构建和风险管理的落地、常态化和持续改进为两翼”的创新路子，有效控制了风险，在应对国际金融危机和维护企业持续、平稳、健康、较快发展等方面发挥了重要作用。该集团公司借力监测预警机制，使风险管理体系落地。借助风险提示通知书，使风险管理工作常态化。建设风险管理支撑体系，保障风险管理有效运转，包括营造风险管理文化氛围、规范公司法人治理结构、完善风险管理制度体系、搭建风险管理信息平台。

（ 二 ）失败案例 （1）法国兴业银行。法国兴业银行是法国第二大银行，是世界上更大衍生交易市场领导者，一直被认为是内部控制最出色的银行之一。2008年1月该行爆出巴黎的一名交易员凯维埃尔秘密建立了欧洲股指期货相关头寸，其进行的交易未经授权，超出了其职务允许的范围，给法国兴业银行造成高达49亿欧元的亏损。从而导致该银行陷入困境，并直接引发全球股市的暴跌。损失出现后，他通过修改银行电脑系统数据进行掩盖。风险管理意识弱化和监管机制存在缺陷，是法国兴业银行酿成危机的重要原因。主要表现为：高级管理层责任不明、监督不力，凯维埃尔违规操作长达一年却未被发现。对经营风险缺乏认识和衡量，没有进行持续的监控。各级管理层之间没有完善的信息交流机制，凯维埃尔违规操作导致内控报警系统报警75次之多，竟然没有向上成功反映。职责分离失效，凯维埃尔曾供职于中后台监控部门，后又从事具体交易，这为其逃避监控提供了职责上的便利。（2）中信泰富。2008年10月中信泰富发出盈利预警，称公司为减低西澳洲铁矿项目面对的货币风险，签订若干杠杆式外汇买卖合约而引致亏损，亏损总额为155.07亿港元。中信泰富风险管理没有集中，风险控制及内部管理问题严重。

主要表现在：一是对远期杠杆式外汇买卖合约风险评估不足，没有遵守远期合约风险对冲政策。杠杆式外汇买卖合约本质上属于高风险金融交易，这种合约的风险和收益完全不对等，所签合约中更高利润只有5150万美元，但亏损则无底。二是授权审批控制失效，上述合约的操作者在交易前没得到公司主席的授权。三是信息披露的控制存在重大缺陷，发现问题6个星期之后才对外公布，显示出其内部监管存在漏洞。（3）合俊集团。合俊集团，是国内规模大型的玩具生产商。在世界五大玩具品牌中，合俊集团是其中三个品牌的制造商。该集团于2006年在香港上市，2007年销售额超过9.5亿港元。然而进入2008年之后，合俊的境况急剧下降，同年10月该集团没能躲过金融海啸，成为了中国企业实体受金融危机影响出现倒闭的之一案。表面上看，合俊集团是被金融风暴摧毁的，但实际上金融危机只是压倒合俊集团的最后“一根稻草”。合俊集团自身存在众多问题：缺乏核心技术；过分依赖国外市场，主要依靠的是欧美的订单，国际金融危机后必然受到严重的影响；盲目多元化造成资金链出现问题，债务风险巨大；对自然灾害的风险评估和应对不足；内部管理失控导致成本上升如公司物品经常被盗、原料当废品卖、生产上没有质量监控导致返工甚至报废的情况经常发生。

*本文系2012年山东教育厅课题“后金融危机时代企业集团风险管理机制研究”的阶段性成果

参考文献：

[1]孔玉生：《企业集团财务风险成因与防范》，《财会通讯》2010年第3期。

[2]张士强：《我国上市公司内部控制现状与存在问题分析》，《审计与经济研究》2009年第5期。

[3]：《金融集团全面风险管理体系架构研究》，《上海金融》2010年第4期。

[4]林琳：《国资委视角下国有企业集团财务风险管控思考》，《财会通讯》2011年第2期。

[5]刘涛：《企业集团财务风险成因及防范对策》，《财会通讯》2010年第11期。

[6]吴有红：《网络化生态环境中集团风险管理模式及其实施》，《中南财经政法大学学报》2010年第5期。

[7]康龙：《浅议企业集团税务风险防范体系的构建》，《中国金融》2008年第4期。

金融风险管理案例分析篇7

关键词:商业银行;会计风险;防范措施

一、研究背景及意义

近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:

1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。

2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。

3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。

二、文献综述

我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川(2010)指出了在会计工作中，员工存在着操作的风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌(2011)通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡(2012)在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。

三、商业银行会计风险控制中存在的问题及原因

21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在2001至2003年期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从2005年以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。

(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。

(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。

四、我国商业银行会计风险的防范措施

(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。

(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。

(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。

参考文献:

［1］高思广．城市商业银行会计风险管理．

［2］王睿．防范商业银行会计风险问题的探析．

［3］朱红宇．论国有商业银行会计风险及其管理．

［4］胡敬红．完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力．

［5］董银花．我国商业银行会计运营操作风险研究．

［6］马睿．高洋．金融危机下防范商业银行会计风险的措施．金融视线．

［7］于选满．论商业银行的会计风险防范．金融视线．

［8］康啸．浅谈我国商业银行会计风险防范措施．理论前沿，2014．

［9］刘慧娟．商业银行会计风险的成因及防范．经济管理论坛，2005．

［10］沈亚波．商业银行会计风险的防范与控制．金融资本．

金融风险管理案例分析篇8

一、课程内容模块划分

该课程包括三个模块：保险学基础知识、保险分类及各个险种的功能和意义、保险公司经营与管理。三个模块的划分是以教学内容和教学方法的选择差异为依据，紧密服务于教学目标的实现。其中，保险学基础知识以讲授法为主，讲解风险与风险管理、保险制度、保险合同等保险学基础知识以及保险市场各参与者，同时辅以结合时事热点的资讯视频或案例导入、启发提问、随堂习题练习和讲解、头脑风暴等方法，提升学生的参与度和积极性，营造良好的学习氛围。并在主要章节课后设置了章节小测环节，一是对学生的学习效果进行检测并给予学生即时反馈，二是有利于老师掌握学生学习情况，便于查缺补漏对易错知识点进行讲解。

第二个模块保险分类及各个险种的功能和意义，包括人身保险、财产保险和社会保险三篇。在介绍社会保险的基础上，进一步讲解人身保险和财产保险内容。该模块是本门课程的核心，学生不仅需要掌握各个险种的功能和意义，会利用互联网资源测评保险产品，还需要具备应用相关保险产品转移个人和家庭所面对的风险的能力。因而该环节中，除了以讲授法讲解理论知识，本人还设计了小组营销对抗赛的模拟实践环节。提前一周将小组营销对抗的题目及要求下发给对应的小组，确保本节课的理论知识和本周的小组营销对抗赛题目相匹配，不仅能提升学生对于理论知识的理解，也能达到翻转课堂的效果。本模块的最后一周，设置了综合应用课，精选2-3个课程中使用过的案例，利用所学的关于险种的知识对案例进行综合分析，强化学生的应用能力。

第三个模块，保险公司经营与管理部分主要要求学生通过在保险学实训软件平台上完成个人及团队实训任务，扮演保险公司不同岗位工作人员操作不同险种的投保、录单、核保、承保、保全、理赔、续保、退保等流程，帮助学生更直观的体验和理解保险公司的经营管理，也增进对于之一二模块理论知识的理解和技能的掌握。

二、教学方法

（一）案例分析

教师精选案例，通过蓝墨云班课平台提前一周分发案例，案例正文之后会有相应的思考题，引导学生对案例进行思考。通过在课程中提问互动、头脑风暴、提交小组作业等形式对学生的案例学习效果进行检查。同时，引导学生应用所学的理论知识分析案例并提供可行的解决方案，一方面加强了课程互动，另一方面也提升其学以致用的能力。所使用的案例小部分来源于教材，大部分来源于资讯热点事件和本人自生活中搜集的真实案例，每年根据当年的资讯热点进行调整更新，达到70%以上的案例更新率。同时，同一个案例可以结合不同章节的知识进行深度分析，全方位多角度展示案例中当事人的保障规划分析，不断帮助学生更好的理解和应用综合规划。

（二）小组营销对抗赛模拟实践

在小组营销对抗赛中，10个小组分别扮演保险公司代理人或经纪人角色，向特定客户或者潜在客户推介保险产品，每两个小组推介同类但不同形态的产品进行相互对抗，教师对内容和营销效果进行评分，听众学员模拟客户对产品进行投票，微信公众号推广三个部分共同构成了小组成绩。该环节教师通过蓝墨云班课提前一周将题目下发给对应的小组，小组自行利用教材、互联网、教学资源库等资源研究产品的优缺点，挖掘卖点，进行营销包装，并于下堂课进行营销展示，以此确保当周的课程理论知识和本周的小组营销对抗赛题目相匹配，达到翻转课堂的效果。该任务的设置通过小组对抗和在线网络营销，营造模拟真实情况的保险营销环境，使学生真切体验保险营销的过程，包括客户需求分析、产品和竞品研究、产品呈现、客户关系管理、个人形象管理等，提高学生对于各险种功能和意义的理解，同时培养学生独立进行保险产品测评、开展保险营销的能力。

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